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あなたの施設は大丈夫?介護施設の決算書を見てみよう【貸借対照表を解説する】

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福岡県行橋市 流末(りゅうまつ)の社会福祉法人「友愛会」が運営する 特別養護老人ホーム など2施設で、複数の職員退職や、水道代の支払い遅延など運営に行き詰まったことが3日、分かった。市は同日、施設への水道供給を停止。計約30人の入所者の安全を図るため、市内の別の施設に近く移送する異例の対応を取る。法人には年内に、社会福祉法に基づく改善命令を出す方針。

中略

関係者の話では、法人は、利用者を行橋市居住者に限定したことなどから経営が徐々に悪化。10月には、法人の事実上のオーナーの元行橋市議が急死したことも、運営に影響を与えた。数十人いた介護職員らのうち複数が給料支払いの遅れなどで退職しており、現在、数人の職員で入所者の世話をしているという。

法人は10、11月分の2カ月分の水道代約40万円を延滞。市は11月30日までに支払いがない場合は供給を止めると通告していたが、支払いはなかった。これまでにも長期にわたる延滞があり、市は特別監査を行い、再三、改善勧告を出し、指導していたという。市は入所者の移送と同時に立ち入り調査し、経営状態を詳しく調べる。

出典:2018/12/04付 西日本新聞朝刊


介護事業と言えど安泰ではない昨今、事業所の運営状況はそこで働く職員にとっても他人事ではいられません。

今回は、ニュースにもなった社会福祉法人「友愛会」の財務諸表を参照しながら、 財務諸表の見方と、その内容を解説 していきます。

1 . はじめに

ここでは、私が昔読んだ本を引っ張りだして、勉強したことを発表するというスタンスでやらせて頂きます。一緒に勉強しましょう。

よく聞く、売掛債権流動化とは?簡単にわかりやすく説明してください!

売掛債権

これは簡単にいうならば、本来ならば数ヶ月先にしか資金として得られない売掛債権を、流動性を高めることによって、決済期日前に資金化してしまうことです。

売掛債権流動化とは?

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売掛債権の会計処理

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流動資産は流動性が低いこともある

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流動資産のなかでも、特に売掛債権の流動性を高めることを、売掛債権流動化と言います。

売掛債権流動化を利用すれば、売掛債権の決済期日が到来する前に、保有している売掛債権を「第三者機関に譲渡したり、担保にしたり」することによって資金調達が可能となります。

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売掛債権流動化の三つのタイプ

売掛債権証券化

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形としては、企業がSPVに売掛債権を譲渡することになりますが、実質的には売掛債権の買い取りが行われているといえます。

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ファクタリング

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売掛債権担保融資

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売掛債権証券化とファクタリングは実質的に売掛債権の買い取りであるのに対し、売掛債権担保融資はあくまでも融資であるという特徴があります。

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資金難のとき、どうしたら良いのか分かりませんよね… バレたくないので、取引先金融機関には相談できないですし、街の金融業者になんて絶対相談できないですし… そんなとき、気軽に資金相談ができるのがアクセルファクターです。 あなたの.

売掛債権流動化の要件

売掛債権のデータ管理

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そのため、売掛先や売掛債権に関するデータが非常に重要となるのです。

もしこれらのデータがしっかりと管理されていなければ、譲渡する(あるいは担保とする)売掛債権の特定ができずに、 売掛債権流動化の手続きが難航する 可能性があります。

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対抗要件の具備

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  • 売掛先から承諾を得ること
  • 売掛先に通知を送ること
  • 法務局で登記を行うこと

振込口座の変更

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ただし、振込口座を変更することは売掛先にとっては面倒なことですから、拒否されてしまうこともあります。その場合には、売掛先から振り込まれる口座を流動化専用の口座にするなどして対処することになります。

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売掛債権流動化のいろいろなリスク

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デフォルトリスク

フロードリスク

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ダイリューションリスク

コントラリスク

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コミングリングリスク

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銀行融資やファクタリングを検討してインターネットで検索を行うと、検索結果の上位に「資金調達プロ」というサイトがヒットします。 検索画面のタイトルには、以下の表示があります。 「資金調達プロ※国内No.1の銀行融資・借入情報サイト.

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図解「ROEって何?」という人のための経営指標の教科書

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Book details

Description

「ROEって何ですか? 」
「株主はなぜROEを重視するのですか? 」
「どうすれば、ROEが高まりますか? 」
「ROEとROAでは、どちらがより重要ですか? 」
こう質問されたとき、あなたはきちんと説明することができますか?

【本書の構成】
●第1章 [準備編]これだけは知っておきたい「貸借対照表」と「損益計算書」の基本─最低限のポイントだけを分かりやすく解説!
●第2章 注目の経営指標「ROE」を完全理解する─「ROA」との違いは? どうすれば高まる?
●第3章 財務諸表で「企業の実力」を分析する方法─経営のプロは「ここ」を必ずチェックする!
●第4章 [発展編]ワンランク上の経営指標を学ぶ─これが分かれば、ファイナンス上級者!

出版社からのコメント

第1章 流動資産って何 流動資産って何 これだけは知っておきたい「貸借対照表」と「損益計算書」の基本--最低限のポイントだけを分かりやすく解説!
そもそも、「決算」「財務諸表」とは何か?
3つの財務諸表から何が分かるか?
貸借対象表は「時点」、損益計算書は「期間」

第2章 注目の経営指標 「ROE」を完全理解する 「ROA」との違いは?どうすれば高まる?
「ROE(自己資本利益率)」とは?
「ROA(総資産利益率)」とは?
なぜ株主はROEを重視するのか?

第3章 財務諸表で「企業の実力」を分析する方法 経営のプロは「ここ」を必ずチェックする!
「安全性」を分析する
「収益性」を分析する
「将来性」を分析する

第4章 ワンランク上の経営指標を学ぶ これが分かれば、ファイナンス上級者!
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自己資本比率とROEのバランス

上記のとおり、自己資本比率は「総資本における、自己資本の割合が大きいほどよい」と判断されます。最大値は「総資本=自己資本」の時で100%。これは無借金経営の状態です。

一方、ROE(自己資本当期純利益率)は収益性分析で出てくる指標であり、「当期純利益 ÷ 自己資本」で求めます。これは「自己資本に対し、どれぐらい儲けているのか(当期純利益を上げているのか)」という指標のため、「利益が同額なら自己資本は小さいほうが効率よく稼いでいる」と判断されます。

「自分の持ち出し(自己資本)は少額にして、ある程度借金も活用しながら利益を最大にするのがクールだよ!」

と判断されるのです。このように借金を活かすことを「レバレッジ効果」と言ったりもしますが、いずれにしても、

一般的には、完全無借金経営だと「安全なことは間違いないが、もう少しレバレッジかけてみればどうか」なんて言われることもありますし、

逆に借金(負債)が多すぎると、「ちょっとリスクが大きいね」なんて言われます。

よって、自己資本比率とROEは上手くバランスを取り、自社に最適な資本構造にすることが重要です。

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